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第1章 资金筹集1

第1.1节 资金时间价值的计算方法1

1.1.1 单利制的计算方法1

1 单利终值的计算1

2 单利现值的计算2

3 单利利息的计算2

1.1.2 复利制的计算方法2

1 复利终值的计算3

2 复利现值的计算3

1.1.3 年金的计算方法4

1 普通年金终值的计算4

2 普通年金现值的计算4

3 即付年金终值的计算5

4 即付年金现值的计算6

5 递延年金终值的计算6

6 递延年金现值的计算7

7 永续年金现值的计算7

1.1.4 实际利率与名义利率的计算方法8

1 实际利率的计算8

2 名义利率的计算8

第1.2节 资金成本的计算方法9

1.2.1 主要资金来源的资金成本计算方法9

1 债务资金成本率的计算9

2 借款资金成本率的计算10

3 优先股资金成本率的计算11

4 普通股资金成本率的计算11

5 留用利润资金成本率的计算12

1.2.2 综合资金成本率的计算方法13

第1.3节 财务杠杆与筹资风险的计算方法14

1.3.1 财务杠杆率的计算方法15

1.3.2 筹资风险程度的计算方法17

1 自有资金利润率期望值的计算17

2 标准离差的计算17

3 标准离差率的计算18

4 方案风险程度分析20

第2章 流动资产21

第2.1节 银行存款余额调节方法及汇兑损益的计算21

2.1.1 银行存款余额调节表的编制方法21

1 余额调节法21

2 差额调节法22

2.1.2 货币资金支付能力指标的计算方法25

2.1.3 汇兑损益的计算方法25

1 已实现的汇兑损益的计算26

2 未实现的汇兑损益的计算26

第2.2节 现金周转率指标的计算方法27

2.2.1 现金周转率次数的计算方法27

2.2.2 现金周转率天数的计算方法27

第2.3节 应收帐款的计算方法27

2.3.1 坏帐损失的计算方法27

1 直接转销法28

2 备抵法28

2.3.2 应收票据利息的计算方法30

1 票据到期日的计算30

2 应收票据到期值的计算31

3 应收票据利息的计算31

2.3.3 应收票据贴现净额的计算方法32

1 应收票据贴现期的计算32

2 应收票据贴现息的计算32

3 应收票据到期值的计算32

4 应收票据贴现净额的计算33

2.3.4 应收帐款周转率指标的计算方法33

第2.4节 存货的计算方法35

2.4.1 存货的成本构成与计价方法35

1 取得存货的本构成35

2 取得存货的计价方法36

2.4.2 发出存货的计价方法37

1 先进先出法37

2 加权平均法38

3 移动加权平均法40

4 个别计价法41

5 后进先出法41

2.4.3 低值易耗品的摊销方法43

1 一次摊销法44

2 使用期限分次摊销法44

3 五五摊销法45

4 净值摊销法46

2.4.4 调整发出材料计划成本的计算方法47

1 按材料成本差异率进行调整的计算47

2 按本月发出材料和月末库存材料比例进行调整的计算48

3 按材料实际成本与计划成本的比率进行调整的计算49

2.4.5 存货订购量的方法50

1 经济订购批量法50

2 安全库存量的计算和再订货点的确定方法52

2.4.6 存货周转率指标的计算方法52

1 产成品周转率的计算54

2 在产品周转率的计算54

3 库存材料周转率计算54

第2.5节 流动资产总周转率与资金节约额的计算方法55

2.5.1 流动资产总周转率的计算方法55

2.5.2 流动资产占用资金节约额的计算方法56

第2.6节 流动资产利用效果指标的计算方法57

2.6.1 产值流动资产率与流动资产产值率的计算方法57

1 产值流动资产率的计算57

2 流动资产产值率的计算58

2.6.2 销售收入流动资产率与流动资产销售收入率的计算方法58

1 销售收入流动资产率的计算58

2 流动资产销售收入率的计算59

2.6.3 流动资产利润率与利润流动资产率的计算方法59

1 流动资产利润率的计算59

2 利润流动资产率的计算60

第3章 对外投资61

第3.1节 对外投资的计价方法61

3.1.1 实物资产投资的计价方法61

1 房屋建筑物的计价方法61

2 机器设备的计价方法62

3.1.2 无形资产投资的计价方法62

1 收益现值法62

2 重置成本法63

3 现行市价法64

4 商誉价格的计算方法65

3.1.3 有价证券投资的计价方法66

1 债券的计价方法66

2 股票的计价方法67

第3.2节 债券投资收益率的计算方法67

3.2.1 债券投资收益的构成67

1 利息收入67

2 买入卖出差价68

3.2.2债券收益率的计算方法68

1 名义收益率68

2 即期收益率68

3 期满收益率68

第3.3节 股票投资收益的计算方法70

3.3.1 股票投资收益的计算方法70

1 成本法70

2 权益法71

3.3.2 优先认股权价值的计算方法72

1 有偿配股72

2 无偿配股72

3.3.3 股票投资风险收益率的计算方法73

第3.4节 债券溢价和折价的摊销方法75

3.4.1 直线法的计算75

4.3.2 实际利率法的计算76

第3.5节 长期投资效益的分析方法78

3.5.1 投资回收期法78

3.5.2 平均投资报酬率法82

1 根据原始投资额计算82

2 根据平均投资额计算82

3.5.3 投资贷款偿还期法85

3.5.4 净现值法86

3.5.5 现值指数法89

3.5.6 净现值率法91

3.5.7 内部报酬率法92

1 每年资金净流量相等，投资额一次投入93

2 每年资金净流量不相等94

3.5.8 动态回收期法99

1 每年资金净流量相等，并且全部投资于期初一次投入100

2 每年资金净流量不相等时100

3.5.9 年值法102

1 每年资金净流量不等102

2 每年资金净流量相等103

第4章 固定资产105

第4.1节 固定资产的计价方法105

4.1.1 固定资产的标准105

4.1.2 固定资产原始价值的计算方法105

1 购入固定资产原始价值的计算105

2 自行建造固定资产原始价值的计算105

3 投资者投入的固定资产原始价值的计算105

4 融资租入的固定资产原始价值的计算106

5 接受捐赠的固定资产原始价值的计算106

6 改建扩建的固定资产原始价值的计算106

7 盘盈的固定资产原始价值的计算106

8 有关税金计入固定资产原始价值的计算106

4.1.3 固定资产净值的计算方法106

第4.2节 固定资产平均总值的计算方法106

4.2.1 固定资产月平均总值的计算方法107

1 固定资产原值月平均总值的计算107

2 固定资产净值月平均总值的计算107

4.2.2 固定资产季平均总值的计算方法107

1 固定资产原值季平均总值的计算108

2 固定资产净值季平均总值的计算108

4.2.3 固定资产年平均总值的计算方法108

1 固定资产原值年平均总值的计算108

2 固定资产净值年平均总值的计算108

4.2.4 固定资产年平均总值的简算方法108

1 固定资产原值年平均总值的简算方法108

2 固定资产净值年平均总值的简算方法109

4.2.5 计提折旧固定资产年实际平均总值的计算109

第4.3节 固定资产折旧的计算方法109

4.3.1 固定资产折旧的计提范围109

4.3.2 固定资产的平均折旧法110

1 使用年限法110

2 工作量法112

3 工作小时法112

4.3.3 固定资产的加速折旧法113

1 余额递减法113

2 双倍余额递减法114

3 数总和法115

4.3.4 计算时间价值的折旧方法117

1 年金折旧法117

2 偿债基金折旧法118

4.3.5 固定资产经济年限的计算方法118

第4.4节 固定资产配置和变动分析120

4.4.1 固定资产结构的分析方法120

1 生产用固定资产构成率的计算120

2 非生产用固定资产构成率的计算120

3 租出固定资产构成率的计算121

4 未使用固定资产构成率的计算121

5 不需用固定资产构成率的计算122

6 土地构成率的计算122

4.4.2 固定资产增减变动的分析方法122

1 固定资产增长率的计算122

2 固定资产更新率的计算123

3 固定资产退废率的计算123

4 固定资产磨损率的计算123

5 固定资产净值率的计算123

第4.5节 固定资金利用效果的分析124

4.5.1 固定资金产值率的计算方法124

1 固定资金产值率的计算124

2 产值固定资金率的计算124

4.5.2 固定资金利润率的计算方法125

4.5.3 固定资金利税率的计算方法125

4.5.4 固定资产利用率的计算方法126

第5章 无形资产与递延资产127

第5.1节 无形资产127

5.1.1 无形资产的种类127

1 专利权127

2 商标权127

3 著作权127

4 土地使用权128

5 专有技术128

6 商誉128

7 特许权128

8 租赁权128

5.1.2 无形资产计价方法128

5.1.3 无形资产价值计算方法129

1 知识产权、专有技术价值的计算方法129

2 商誉价值的计算方法129

3 土地使用权转让价格的确定方法130

4 土地使用权投资价格的确定方法133

5.1.4 无形资产的摊销方法135

5.1.5 无形资产增减和利用效果的分析方法135

1 无形资产增减率135

2 无形资产产值率135

3 无形资产利润率136

4 企业超额利润率136

第5.2节 递延资产136

5.2.1 递延资产的构成136

5.2.2 递延资产的摊销方法137

第6章 流动负债与长期负债138

第6.1节 短期借款利息的计算方法138

6.1.1 利率和利息期限的计算方法138

1 利率的计算138

2 计息期限的计算138

3 利息计算的有关规定139

6.1.2 利息的计算方法139

6.1.3 加收和浮动利息的计算方法140

6.1.4 应付票据利息的计算方法141

6.1.5 应付银行借款利息的计算方法141

第6.2节 应付工资的计算方法142

6.2.1 职工工资的计算方法142

1 工资总额的计算142

2 计时工资的计算143

3 计件工资的计算145

4 加班工资的计算148

5 发工资的计算151

6.2.2 工资考核指标的计算方法151

1 工资产值率的计算151

2 工资税利率的计算151

3 工资利润率的计算152

4 平均工资的计算153

6.2.3 劳动生产率指标的计算方法154

1 全员劳动生产率的计算155

2 生产工人劳动生产率的计算155

3 全员劳动生产率增长率的计算156

第6.3节 长期借款利息的计算方法157

6.3.1 借款本息期末一次归还的计算157

6.3.2 借款本息分期归还的计算158

1 按单利制计算158

2 按复利制计算159

第6.4节 长期债券发行价格及摊销方法160

6.4.1 长期债券发行价格的确定方法160

1 平价发行160

2 溢价发行160

3 折价发行161

6.4.2 长期债券溢价，折价的摊销方法163

1 直线法163

2 实际利率法164

6.4.3 债券偿还的计算166

1 分期偿还方式，溢价折价转销方法166

2 期末一次偿还时，偿债基金的计提方法166

第7章 成本费用168

第7.1节 期间费用的计算方法168

7.1.1 职工福利费提取的计算方法168

7.1.2 工会经费提取的计算方法169

7.1.3 职工教育经费提取的计算方法170

7.1.4 离退休统筹金提取的计算方法170

7.1.5 待业保险金提取的计算方法171

7.1.6 房产税的计算方法172

7.1.7 车船使用税的计算方法173

1 船舶应纳税额的计算174

2 车辆应纳税额的计算175

7.1.8 城镇土地使用税的计算方法176

7.1.9 印花税的计算方法177

7.1.10 业务招待费限额的计算方法178

第7.2节 生产费用在各产品之间的分配方法179

7.2.1 材料费用的分配计算方法180

1 定额耗用量比例法180

2 产品产量比例法181

3 产量重量比例法181

4 额费用比例法182

5 产品比重比例法183

6 标准产量比例法184

7.2.2 外购动力费用的分配计算方法185

1 生产工时比例法185

2 机器工时比例法186

3 定额耗用量比例法187

4 机器功率时数比例法187

7.2.3 工资费用的分配计算方法188

1 生产工时比例法189

2 定额工时比例法189

3 定额工资费用比例法190

4 材料成本比例法191

7.2.4 辅助生产费用的分配计算方法191

1 直接分配法192

2 交互分配法193

3 顺序分配法194

4 计划成本分配法196

5 代数分配法198

7.2.5 制造费用的分配计算方法200

1 生产工时比例法200

2 生产工人工资比例法200

3 机器工时比例法201

4 产品产量比例法202

5 定额工时比例法202

6 计划分配率比例法203

7.2.6 废品损失的计算方法204

1 可修复废品损失的计算205

2 不可修复废品损失的计算205

第7.3节 完工产品与在产品费用的分配方法207

7.3.1 产量比例法207

7.3.2 约当产量比例法208

7.3.3 定额成本计价法209

7.3.4 消耗定额比例法211

7.3.5 材料费用计算法212

第7.4节 产品成本的计算方法214

7.4.1 品种法214

7.4.2 分批法216

7.4.3 分步法218

1 逐步结转分步法219

2 平行结转分步法222

7.4.4 分类法224

7.4.5 定额法226

7.4.6 定额比例法231

7.4.7 标准成本法233

第7.5节 成本分析指标的计算方法237

7.5.1 全部产品成本分析指标的计算方法237

1 全部产品成本降低额的计算237

2 全部产品成本降低率的计算239

3 可比产品成本降低额的计算239

4 可比产品成本降低率的计算239

5 不可比产品成本降低额的计算240

6 不可比产品成本降低率的计算240

7.5.2 可比产品成本降低指标的计算方法241

1 可比产品计划成本降低额的计算241

2 可比产品计划成本降低率的计算242

3 可比产品实际成本降低额的计算242

4 可比产品实际成本降低率的计算242

7.5.3 可比产品的因素分析方法243

1 产品产量变动的影响243

2 产品单位成本变动的影响244

3 产品品种结构变动的影响244

4 各因素变动的综合分析245

7.5.4 单位产品成本的分析方法246

1 材料费用项目的分析246

2 工资费用项目的分析247

3 制造费用项目的分析249

7.5.5 成本技术经济指标的分析方法250

1 产量变动对成本的影响250

2 质量变动对成本的影响251

3 原材料利用率变动对成本的影响253

4 劳动生产率变动对成本的影响254

第7.6节 成本评价指标的计算方法255

7.6.1 产值成本率的计算255

7.6.2 成本产值率的计算256

7.6.3 成本利润率的计算256

7.6.4 利润成本率的计算256

7.6.5 销售成本率的计算257

第8章 销售税金利润258

第8.1节 产品的定价方法258

8.1.1 完全成本定价法258

8.1.2 制造成本定价法259

8.1.3 变动成本定价法260

8.1.4 投资回收率定价法261

8.1.5 合同定价法261

1 固定价格定价法262

2 实际成本加成定价法262

3 实际成本加奖励定价法263

8.1.6 量本利分析定价法263

8.1.7 系列产品定价法264

1 插档法264

2 系数法265

3 指数法265

8.1.8 追加订货定价法266

8.1.9 需求弹性定价法267

8.1.10 随行就市定价法268

第8.2节 产品销售收入的计算方法269

8.2.1 含税产品销售额的计算方法269

8.2.2 不含税产品销售额的计算方法270

8.2.3 销售折扣的计算方法271

1 商业折扣的计算271

2 现金折扣的计算271

3 季节折扣的计算271

4 批发折扣的计算272

8.2.4 销售折让的计算方法272

8.2.5 销售退回的计算方法273

第8.3节 销售收入评价指标的计算方法273

8.3.1 销售收入计划完成率的计算方法274

8.3.2 销售合同完成率的计算方法274

8.3.3 销售收入增长率的计算方法275

第8.4节 税金及附加的计算方法275

8.4.1 增值税的计算方法276

1 一般纳税人应纳税额的计算276

2 小规模纳税人应纳税额的计算277

3 进口货物应纳税额的计算278

8.4.2 营业税的计算方法278

1 交通运输业、建筑业、邮电通信业应纳税额的计算278

2 金融保险业、服务业应纳税额的计算279

3 娱乐业应纳税额的计算279

8.4.3 消费税的计算方法279

1 从价定率应纳税额的计算280

2 从量定额应纳税额的计算281

8.4.4 资源税的计算方法282

8.4.5 土地增值税的计算方法283

8.4.6 城市维护建设税的计算方法285

8.4.7 教育费附加的计算方法285

第8.5节 利润的计算方法286

8.5.1 目标利润的计算方法286

1 量本利分析法287

2 利润率测定法287

3 利润增长比率法288

4 项目测定法288

8.5.2 利润总额的计算方法289

1 营业利润的计算289

2 投资净收益的计算290

3 营业外收支净额的计算291

8.5.3 计税利润的计算方法291

8.5.4 净利润的计算方法292

8.5.5 产品计划销售利润的计算方法293

1 直接计算法293

2 分析计算法294

8.5.6 其他业务计划利润的计算方法296

第8.6节 利润分析方法296

8.6.1 利润计划完成情况的分析方法297

1 利润计划完成程度的分析297

2 利润总额构成情况的分析297

8.6.2 产品销售利润的因素分析方法299

1 品种计算法299

2 综合计算法302

第8.7节 利润评价指标的计算方法305

8.7.1 利润计划完成率的计算方法306

8.7.2 销售利润率的计算方法306

8.7.3 利润增长率的计算方法307

8.7.4 成本利润率的计算方法307

8.7.5 资本金利润率的计算方法307

8.7.6 产值利润率的计算方法308

8.7.7 人均利润率的计算方法308

第8.8节 经营杠杆的计算方法309

8.8.1 经营杠杆系数的计算方法309

8.8.2 经营杠杆系数的用途311

1 用于预测目标利润或目标销售额311

2 用于反映企业经营风险313

第9章 所有者权益314

第9.1节 企业所得税的计算方法314

9.1.1 内资企业所得税的计算方法314

1 应纳税所得额的计算314

2 应纳所得税额的计算315

9.1.2 涉外企业所得税的计算方法317

1 应纳税所得额的计算317

2 应纳所得税额的计算319

第9.2节 税后利润分配的计算方法321

9.2.1 弥补企业以前年度亏损的计算方法321

9.2.2 提取盈余公积金的计算方法322

1 提取法定盈余公积金的计算322

2 提取任意盈余公积金的计算323

9.2.3 提取公益金的计算方法324

9.2.4 向投资者分配利润的计算方法324

9.2.5 应交特种基金的计算方法325

1 应交能源交通重点建设基金的计算325

2 应交预算调节基金的计算326

第9.3节 资本公积金的计算方法326

9.3.1 法定财产重估增值的计算方法327

9.3.2 资本折算差额的计算方法327

9.3.3 资本溢价的计算方法328

第10章 财务评价与分析330

第10.1节 企业财务评价指标的计算方法330

10.1.1 偿债能力指标的计算方法330

1 流动比率的计算331

2 速动比率的计算331

3 现金比率的计算332

4 资产负债率的计算332

5 所有者权益比率的计算332

6 产权比率的计算333

7 流动资产比率的计算333

8 有形净值债务率的计算334

9 利息保障倍数的计算334

10 固定费用保障倍数的计算334

10.1.2 营运能力指标的计算方法335

1 应收帐款周转率的计算335

2 存货周转率的计算336

3 流动资产周转率的计算337

4 销货对现金比率的计算338

5 总资产周转率的计算338

6 销货对存货比率的计算339

7 固定资产周转率的计算339

10.1.3 获利能力指标的计算方法339

1 资本金利润率的计算340

2 销售利润率的计算340

3 成本费用利润率的计算341

4 资产报酬率的计算341

5 所有者权益报酬率的计算341

第10.2节 股份制企业财务评价指标的计算方法346

10.2.1 权益性比率指标的计算方法346

1 债权人权益与资产总额比率的计算346

2 股东权益与资产总额比率的计算347

3 负债总额与股东权益比率的计算347

4 净收益与股东权益比率的计算348

5 销售收入净额与股东权益比率的计算348

6 固定资产与股东权益比率的计算349

10.2.2 股本性比率指标的计算方法350

1 普通股本每股净收益的计算350

2 市盈率的计算350

3 每股股利的计算351

4 股利发放率的计算351

5 每股帐面价值的计算352

10.2.3 获利性比率指标的计算方法352

1 净收益与销售收入净额比率的计算352

2 投资周转率的计算353

3 投资盈利率的计算354

第10.3节 企业经济效益评价指标的计算方法354

10.3.1 销售利润率的计算354

10.3.2 总资产报酬率的计算355

10.3.3 资本收益率的计算355

10.3.4 资本保值增值率的计算355

10.3.5 资产负债率的计算356

10.3.6 流动比率的计算356

10.3.7 速动比率的计算356

10.3.8 应收帐款周转率的计算356

10.3.9 存货周转率的计算357

10.3.10 社会贡献率的计算357

10.3.11 社会积累率的计算358

第11章 资产评估与企业清算359

第11.1节 资产评估的计算方法359

11.1.1 固定资产评估的计算方法359

1 重置价值法的计算359

2 功能价值法的计算361

3 预期收益法的计算361

4 帐面净值法的计算362

5 物价指数法的计算363

11.1.2 流动资产评估的计算方法364

1 货币资产评估值的计算364

2 应收款项评估值的计算364

3 有价证券评估值的计算365

4 外购材料重置成本的计算366

5 产成品重置成本的计算366

6 在产品、半成品重置成本的计算367

11.1.3 无形资产评估的计算方法368

1 外购无形资产重置成本的计算368

2 自创无形资产重置成本的计算368

3 绝对价值估价法的计算369

4 相对价值估价法的计算370

第11.2节 企业清算的计算方法371

11.2.1 企业清算净损益的计算方法371

11.2.2 债务清偿的计算方法372

11.2.3 剩余财产的计算方法373

11.2.4 剩余财产分配的计算方法373

1 国有企业剩余财产分配的计算374

2 有限责任公司剩余财产分配的计算374

3 股份有限公司剩余财产分配的计算375

附录376

附录1 货币时间价值表376

附录2 储蓄存款利率表384

附录3 税目、税率（税额）表385

附录4 中华人民共和国法定计量单位393

附录5 国际度量衡换算表397

附录6 世界主要货币名称一览表402

附录7 工业企业固定资产分类折旧年限表409

参考书目411