企业税务管理实务操作与典型案例全书 超级实用版【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

企业税务管理实务操作与典型案例全书 超级实用版PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一部分 税务管理基本知识1

第一章 税务登记及账簿、凭证、发票的管理1

一、开业税务登记办法1

二、变更税务登记办法2

三、停业、复业的税务登记办法4

四、外出经营报验登记办法5

五、注销税务登记办法6

六、企业账簿、凭证管理办法7

七、发票印制和领购办法9

八、发票开具及使用的相关要求12

九、发票检查办法13

案例链接：某个体工商户未办理税务登记被查处14

第二章 纳税评估和核定16

一、企业纳税评估的主要内容16

二、企业纳税申报办法18

三、核定征收税款及其方式19

四、企业纳税风险的类型及成因20

五、控制企业纳税风险的步骤和方法23

案例链接：某饭店未申报纳税受处罚24

第三章 税款征收与退还26

一、税款征收的内容和程序26

二、税款追征的有关规定和注意事项28

三、税款退还的范围、期限和程序29

案例链接：某私营企业关于追征时限的争议30

第四章 税务检查与处罚32

一、税务检查概述32

二、税务检查的分类33

三、税务稽查选案协调机构及其职责33

四、税务稽查对象的落实程序34

五、纳税人自查补交漏税后的账务调整36

六、增值税纳税检查后的账务调整37

七、增值税检查调整专门账户39

八、纳税人欠税行为及处罚办法39

九、纳税人偷税行为及处罚办法40

十、纳税人抗税行为及处罚办法40

十一、其他违法行为处罚办法41

案例链接：某个体工商户偷税后受处罚42

第二部分 增值税管理43

第一章 增值税基本知识43

一、增值税的概念、类型和特点43

二、增值税增值额的计算方法44

三、增值税的纳税对象45

四、增值税征税范围的规定46

五、不属于增值税征税范围的货物和收入47

六、混合销售行为及其税务处理办法48

七、兼营非应税劳务行为及其税务处理办法49

八、增值税纳税义务的发生时间规定49

九、增值税的纳税期限和纳税地点规定51

十、一般纳税人适用的纳税申报表51

十一、小规模纳税人适用的纳税申报表55

案例链接：混合销售企业如何通过变更“经营主业”来减轻税负？56

第二章 增值税税率的计算58

一、增值税税率的一般规定和特殊规定58

二、一般纳税人应纳增值税额计算59

三、小规模纳税人应纳增值税的计算62

四、进口货物应纳增值税的计算62

五、关税完税价格的含义63

六、以折扣方式销售货物应纳税额的计算63

七、以旧换新方式销售货物应纳税额的计算64

八、还本销售方式销售货物应纳税额的计算65

九、采取以物易物方式销售应纳税额的计算65

十、销售自己使用过的固定资产的应纳税额的计算66

十一、包装物押金是否要计入货物销售额67

十二、增值税的减税、免税优惠政策68

十三、出口货物退（免）增值税的方法69

十四、出口货物享受退（免）税的范围70

十五、出口货物应退增值税的退税税率71

十六、出口货物应退增值税的计算73

十七、增值税的另一种免税方式——起征点75

案例链接：某公司办理出口退（免）税的认定76

第三章 增值税专用发票的使用和管理77

一、了解增值税专用发票77

二、开具增值税专用发票的要求78

三、开具增值税专用发票的填写方法79

四、开具增值税专用发票时限的规定80

五、增值税专用发票抵扣管理的规定80

六、销货退回或销售折让增值税专用发票管理82

七、小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票83

案例链接：某实业公司虚开增值税发票受处罚83

第四章 营业税改增值税政策86

一、“营改增”的基本概念和主要内容86

二、“营改增”试点有关企业会计处理规定87

三、“营改增”一般纳税人资格认定89

四、调整增值税纳税申报的有关事项90

五、“营改增”对试点企业的意义及影响91

六、关于非试点企业取得试点企业开具的增值税专用发票的相关政策93

七、关于试点企业所提供服务的纳税政策94

八、“营改增”试点企业向境外支付咨询费的缴税方法94

九、“营改增”试点地区运输业发票抵扣税率的确定方法95

十、“应税服务”与“应税劳务”的范围96

案例链接：“营改增”是否会提高企业税负？97

第三部分 企业所得税管理99

第一章 企业所得税基本知识及计算方法99

一、企业所得税的含义和征收对象99

二、企业所得税的特点100

三、企业所得税的纳税期限和纳税地点100

四、企业所得税纳税申报方法101

五、企业所得税纳税申报表102

六、企业所得税的税率及其计算104

七、应纳税所得额的计算104

八、不征税收入和免税收入107

九、企业所得税扣除的原则和范围108

十、亏损弥补的有关规定110

十一、居民企业应纳税额的计算110

十二、境外所得抵扣税额的计算111

十三、非居民企业应纳税额的计算112

案例链接：关于企业所得税税前扣除的界定113

第二章 资产税务处理114

一、固定资产的税务处理方法114

二、生物资产的税务处理方法115

三、无形资产的税务处理方法115

四、长期待摊费用的税务处理方法116

五、存货的税务处理方法117

六、投资资产的税务处理方法117

七、企业重组的一般性税务处理方法118

八、企业重组的特殊性税务处理方法120

案例链接：企业选择“特殊性税务处理”须谨慎122

第三章 所得税的税收优惠内容125

一、能够享受优惠的企业项目以及优惠内容125

二、技术转让所得享受税收优惠128

三、高新技术企业的税收优惠130

四、小型微利企业的税收优惠131

五、加计扣除的税收优惠133

六、创投企业的税收优惠134

七、加速折旧的税收优惠136

八、减计收入的税收优惠137

九、税额抵免的税收优惠137

十、民族自治地方的税收优惠139

十一、非居民企业的税收优惠140

案例链接：某高新技术企业对企业所得税税率的争议141

第四部分 营业税管理143

第一章 营业税基本知识143

一、营业税的概念和特点143

二、营业税的纳税人、扣缴义务人144

三、营业税征税范围的一般规定145

四、营业税征税范围与增值税征税范围的划分145

案例链接：境内企业接受境外劳务的费用是否应缴纳营业税？146

第二章 营业税的核算及税收优惠148

一、营业税的税率148

二、营业税计税依据的一般规定151

三、价格明显偏低计税依据的核定方法153

四、交通运输业营业税的计税依据153

五、建筑业营业税的计税依据154

六、金融保险业营业税的计税依据155

七、邮电通信业营业税的计税依据157

八、文化体育业营业税的计税依据158

九、娱乐业营业税的计税依据158

十、服务业营业税的计税依据159

十一、转让无形资产的计税依据160

十二、销售不动产的计税依据161

十三、营业税的起征点161

十四、营业税的计算方法162

十五、营业税的减免税项目163

案例链接：某企业关于免征营业税的规定起争议166

第三章 营业税的缴纳168

一、营业税的纳税义务发生时间168

二、营业税的纳税地点169

三、营业税的纳税期限169

四、营业税纳税申报表170

案例链接：营业税筹划应把握好纳税义务发生时间172

第五部分 消费税管理174

第一章 认识消费税174

一、消费税的含义及特点174

二、消费税的纳税人175

三、消费税的税目176

四、哪些消费品属于应纳税消费品179

案例链接：某卷烟厂赠送客户香烟偷税行为被查180

第二章 一般消费品的税额计算方法182

一、什么是消费税的纳税环节182

二、消费税具体的纳税环节182

三、消费税税率的一般规定183

四、消费税税率说明190

五、兼营情况下如何确定税率192

六、消费税计算的方法193

七、消费税的计税依据194

八、定额税率和从价定率情况下的计税依据195

九、消费税应纳税额的计算196

案例链接：上海汽车制造有限公司消费税的计算方法198

第三章 销售额的确定200

一、销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定200

二、委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理201

三、委托加工应税消费品的确定202

四、委托加工条件下应纳消费税的代收代缴和计算203

案例链接：红星酒厂对销售额确定不准被查引发的争议204

第四章 进口应税消费品的消费税207

一、进口应税消费品的基本规定207

二、进口应税消费品应纳税额的计算207

三、出口应税消费税的退（免）政策208

四、出口应税消费品的退（免）税规定209

五、出口应税消费品退（免）税的计算及计算依据210

案例链接：某卷烟厂通过进出口应税消费品退（免）政策节税212

第五章 消费税的缴纳214

一、消费税的义务发生时间、期限及地点214

二、报缴税款的方式216

三、消费税的纳税申报表221

案例链接：在缴纳消费税上，大有文章可做222

第六部分 其他税种管理224

第一章 城市维护建设税224

一、城市维护建设税的含义和特点224

二、城建税的征税范围和纳税人225

三、城建税税率的基本规定226

四、城建税的计税依据227

五、应纳税额的计算227

案例链接：某服装厂利用适用税率偷税被查228

第二章 教育费附加230

一、教育费附加的概念及计征依据230

二、教育费附加的计算、计征比率和优惠减免230

案例链接：某公司教育费附加的核算232

第三章 印花税233

一、印花税的含义及特点233

二、印花税的征税范围233

三、印花税的纳税人及征收方式238

四、从价、从量计税情况下计税依据的确定239

五、印花税的税率和计算方法241

六、印花税的减免规定245

七、印花税的缴纳249

八、印花税纳税申报表252

案例链接：某建筑企业隐瞒转包、分包工程偷税被查253

第七部分 税务管理的核心——纳税筹划254

第一章 纳税筹划的基本理论254

一、纳税筹划的基本含义和特性254

二、纳税筹划的基本原则255

三、纳税筹划的方法与技巧257

四、税收的法律责任258

案例链接：某房屋租赁企业通过筹划减轻税负267

第二章 一般税种的纳税筹划269

一、增值税的纳税筹划269

二、营业税的纳税筹划272

三、消费税的纳税筹划276

四、企业所得税的纳税筹划282

案例链接：某企业通过筹划以减轻增值税纳税负担285

第三章 其他税种的纳税筹划286

一、房产税的纳税筹划286

二、土地增值税的纳税筹划290

三、契税的纳税筹划293

四、资源税的纳税筹划296

五、印花税纳税筹划298

六、城镇土地使用税纳税筹划300

七、车辆购置税的纳税筹划304

案例链接：某商场分别核算营业额实现节税305

第八部分 制造业的税务管理307

第一章 制造业税制特征307

一、制造业企业所得税政策解析307

二、制造业增值税政策解析311

三、制造行业税收政策解析313

案例链接：天使医疗器械厂熟知制造业税制政策节税320

第二章 制造业税收筹划技巧322

一、企业设立税收筹划322

二、采购环节的税收筹划324

三、生产管理环节的税收筹划326

四、营销环节的税收筹划327

五、合同签订的税收筹划330

六、企业并购重组的税收筹划333

七、制造业税务风险管理334

案例链接：红光机器制造厂通过分拆剥离的改制方式节税337

第九部分 服务业税务管理340

第一章 服务业税收优惠政策340

一、支持商贸流通业发展的税收优惠政策340

二、支持金融服务业发展的税收优惠政策341

三、支持物流服务业发展的税收优惠政策341

四、支持信息服务业发展的税收优惠政策342

五、支持科技服务业发展的税收优惠政策343

案例链接：某企业掌握服务业减免税优惠政策降低税负344

第二章 服务业纳税筹划技巧346

一、服务业营业税的纳税筹划346

二、服务业企业所得税的纳税筹划347

三、城镇土地使用税的纳税筹划348

四、服务业印花税的纳税筹划350

案例链接：某公司利用服务业的不同税率实现节税350