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第一章 美国租税制度1

第一节 概说1

壹、租税结构1

贰、税捐稽征体系2

叁、税制之演变5

第二节 联邦所得税8

壹、联邦个人所得税8

一、纳税义务人8

二、课税范围9

三、税率11

四、减免规定12

五、其他重要规定23

贰、联邦社会安全捐26

一、纳税义务人26

二、课税范围27

三、税率27

四、减免规定27

叁、联邦公司所得税27

一、纳税义务人27

二、课税范围28

三、税率28

四、减免规定29

五、其他类型实体之课税31

六、其他重要规定36

肆、替代性最低税负制37

一、纳税义务人38

二、课税所得额之计算38

三、税率39

四、减免规定39

第三节 联邦遗产及赠与税暨隔代移转税41

壹、联邦遗产及赠与税41

一、纳税义务人41

二、课税范围41

三、税率43

四、减免规定44

贰、隔代移转税47

一、纳税义务人47

二、课税范围48

三、税率48

四、减免规定48

第四节 州销售税及使用税49

壹、州销售税49

一、纳税义务人50

二、课税范围50

三、税率51

四、减免规定51

贰、使用税51

一、纳税义务人51

二、课税范围52

三、税率52

第五节 联邦及州特种销售税53

壹、联邦特种销售税53

一、纳税义务人54

二、课税范围54

三、税率54

四、其他重要规定54

贰、州特种销售税55

一、纳税义务人55

二、课税范围55

三、税率55

四、其他重要规定55

第六节 地方财产税56

壹、纳税义务人56

贰、课税范围56

叁、税率56

肆、减免规定57

一、减免税项目57

二、扣抵项目57

三、递延项目57

伍、估价制度58

一、估价标准58

二、估价种类59

三、估价方法59

第二章 英国租税制度77

第一节 概说77

壹、租税结构77

贰、税捐稽征体系80

叁、税制之演变81

第二节 所得税91

壹、个人所得税91

一、纳税义务人91

二、课税范围91

三、税率93

四、减免规定94

贰、公司所得税99

一、纳税义务人99

二、课税范围99

三、税率101

四、减免规定101

第三节 加值税104

壹、纳税义务人104

贰、课税范围105

叁、税率107

肆、减免规定108

第四节 继承税112

壹、纳税义务人112

贰、课税范围112

叁、税率及起征点113

第五节 国民保险捐115

壹、受雇者之国民保险捐（第一类）115

贰、自雇者之国民保险捐（第二类及第四类）116

叁、自愿保险捐（第三类）116

第六节 资本利得税117

壹、纳税义务人118

贰、课税范围118

叁、资本利得之计算118

肆、税率119

伍、减免规定120

第七节 特种销售税123

壹、菸税123

一、课税范围123

二、税率124

三、扣抵124

贰、酒税124

叁、赌博税125

肆、气候变化税126

第八节 财产税127

壹、市政税127

一、纳税义务人127

二、课税对象127

三、税率128

四、减免规定128

贰、非住家财产税129

一、纳税义务人129

二、课税对象129

三、税率129

四、减免规定129

第三章 日本租税制度131

第一节 概说131

壹、租税结构131

贰、税捐稽征体系135

叁、税制之演变136

第二节 所得税147

壹、个人所得税147

一、纳税义务人147

二、课税范围147

三、所得之计算148

四、免税额及扣除额155

五、税率159

六、扣抵额160

贰、法人税162

一、纳税义务人162

二、课税范围162

三、税率166

四、扣抵额167

五、其他租税特别措施法之减免规定168

叁、住民税170

一、纳税义务人170

二、税率及税额170

肆、事业税172

一、纳税义务人172

二、课税范围173

三、税率173

第三节 继承税及赠与税175

壹、继承税175

一、纳税义务人175

二、课税范围175

三、税率176

四、减免规定176

贰、赠与税177

一、纳税义务人177

二、课税范围177

三、税率178

四、减免规定178

五、子女受赠住宅资金之赠与税特别规定178

六、高龄父母生前赠与之赠与税特别规定179

第四节 消费税180

壹、纳税义务人180

贰、课税范围180

一、课税客体180

二、税额计算181

叁、税率181

肆、减免规定182

伍、进口货物之纳税与税率183

第五节 印花税184

壹、纳税义务人184

贰、课税范围184

叁、税率184

肆、减免规定184

第六节 特种销售税187

壹、菸税187

一、纳税义务人187

二、税率187

贰、酒税188

一、纳税义务人188

二、课税范围及税率188

第七节 财产税189

壹、固定资产税189

一、纳税义务人189

二、课税范围及方式189

三、税率及基本免税额189

四、减免规定189

贰、不动产取得税190

一、纳税义务人190

二、课税范围190

三、税率及基本免税额190

四、减免规定191

第四章 韩国租税制度193

第一节 概说193

壹、租税结构193

贰、税捐稽征体系194

叁、税制之演变196

第二节 所得税198

壹、个人所得税198

一、纳税义务人198

二、课税范围198

三、免税额及扣除额203

四、税率205

五、扣抵额207

贰、公司所得税207

一、纳税义务人208

二、课税范围208

三、税率212

四、扣抵额213

第三节 继承税及赠与税214

壹、继承税214

一、纳税义务人214

二、课税范围214

三、税率215

四、减免规定215

五、扣抵额及其他216

贰、赠与税217

一、纳税义务人217

二、课税范围217

三、税率218

四、减免规定218

五、扣抵额及其他219

第四节 加值税220

壹、纳税义务人220

贰、课税范围220

叁、税基及税率221

肆、减免规定222

第五节 个人消费税224

壹、纳税义务人224

贰、课税范围及税率224

叁、减免规定225

第六节 酒税227

壹、纳税义务人227

贰、课税原则227

叁、税率227

肆、免税规定228

第七节 租税奖励229

第五章 新加坡租税制度243

第一节 概说243

壹、租税结构243

贰、税捐稽征体系244

叁、税制之演变245

第二节 所得税253

壹、个人所得税253

一、纳税义务人253

二、课税范围254

三、税率257

四、减免规定258

贰、公司所得税272

一、纳税义务人272

二、课税范围272

三、税率275

四、减免规定275

第三节 财货及劳务税283

壹、纳税义务人283

一、强制注册登记283

二、自愿注册登记283

三、免办注册登记284

四、注册登记之注销284

贰、课税范围284

一、境内供应之财货劳务284

二、进口货物284

三、进口劳务284

叁、税率285

肆、减免规定285

一、零税率285

二、免税285

三、零售出口制度（观光客退税）286

四、预先核释制度286

五、其他减免286

第四节 财产税288

壹、纳税义务人288

贰、课税范围288

叁、税率288

肆、减免规定289

第五节 印花税290

壹、纳税义务人290

贰、课税范围290

叁、税率290

肆、减免规定291

第六节 其他税目292

壹、机动车辆税292

贰、货物税293

叁、赌博税293

肆、民营彩券税293

第七节 经济扩展奖励措施法294

第六章 中国大陆租税制度299

第一节 概说299

壹、租税结构299

贰、税捐稽征体系300

叁、税制之演变304

第二节 企业所得税310

壹、纳税义务人310

贰、课税范围310

叁、税率311

肆、租税优惠规定312

伍、租税优惠之过渡措施315

陆、加强征收管理与反避税315

柒、其他规定316

第三节 个人所得税320

壹、纳税义务人320

贰、课税范围320

叁、税率322

肆、减免规定324

伍、应纳税所得额328

第四节 增值税331

壹、纳税义务人331

贰、课征范围332

叁、税率334

肆、减免规定335

伍、增值税之应税销售额335

陆、增值税额之计算336

柒、增值税专用发票336

捌、增值税纳税地点336

玖、纳税义务发生时间337

拾、纳税期限337

第五节 营业税338

壹、纳税义务人338

贰、课税范围338

叁、税率338

肆、计税依据340

伍、减免规定340

陆、课税时点340

柒、营业税纳税期限341

捌、征收管理341

第六节 消费税342

壹、纳税义务人342

贰、课征范围342

叁、税率343

肆、计税依据345

伍、计税方法345

陆、课税时点346

柒、减免规定346

第七节 车辆购置税347

壹、纳税义务人347

贰、课税范围347

叁、税率347

肆、计税价格347

伍、计税方式348

陆、免税规定348

柒、征收管理348

第八节 土地增值税350

壹、纳税义务人350

贰、课税范围350

叁、税率350

肆、计税依据及税额计算351

伍、减免规定352

陆、征收管理352

第九节 房产税354

壹、纳税义务人354

贰、课税范围354

叁、计税依据与税率354

肆、减免规定356

伍、征收管理和纳税申报356

第十节 城市房地产税357

壹、纳税义务人357

贰、课税范围357

叁、计税依据与税率357

肆、减免规定358

第十一节 资源税359

壹、纳税义务人及扣缴义务人359

贰、课税范围359

叁、税率360

肆、应纳税额之计算360

伍、减免规定361

第十二节 车船税362

壹、纳税义务人362

贰、课税范围362

叁、税率362

肆、计税依据和税额362

伍、减免税363

第十三节 契税364

壹、纳税义务人364

贰、课税范围364

叁、税率364

肆、课税依据365

伍、减免规定365

第十四节 印花税366

壹、纳税义务人366

贰、课税范围366

叁、税率366

肆、计税依据368

伍、计税方法369

陆、印花税票种类369

柒、减免规定369