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理论篇3

第一章 农村合作金融审计概述3

第一节 审计的一般概念3

一、审计的起源与发展3

二、审计的定义与特征7

三、审计的职能与作用9

第二节 农村合作金融审计的概念与类别12

一、农村合作金融审计的概念12

二、农村合作金融审计的分类13

第三节 农村合作金融审计的准则与依据18

一、审计准则概述18

二、审计依据23

第四节 农村合作金融审计的风险与规避25

一、审计风险的概念25

二、审计风险的防范和规避28

第二章 农村合作金融审计流程30

第一节 审计准备31

一、审计准备阶段流程31

二、审计准备阶段的重点环节和事项33

第二节 审计实施34

一、审计实施阶段流程34

二、审计实施阶段的重点环节和事项36

第三节 审计报告37

一、审计报告编写准备38

二、审计报告编写流程38

三、审计报告的重点环节和事项39

四、审计报告模板40

第四节 审计处理40

一、审计处理流程40

二、审计处理阶段的重点环节和事项42

第五节 审计档案管理43

一、审计档案管理流程43

二、档案整理阶段的重点环节和事项45

第三章 农村合作金融审计方法46

第一节 农村合作金融审计方法概述46

一、审计方法的概念46

二、审计方法的分类47

三、审计方法的选用48

第二节 农村合作金融审计一般方法49

一、顺查法49

二、逆查法49

三、详查法50

四、抽查法50

第三节 农村合作金融审计技术方法51

一、审查书面资料的方法51

二、证实客观事物的方法55

第四节 农村合作金融审计抽样57

一、审计抽样概述57

二、抽样风险和非抽样风险58

三、审计抽样的基本步骤60

第五节 农村合作金融计算机辅助审计67

一、信息技术对农村合作金融审计的影响68

二、计算机辅助审计技术69

第四章 审计证据、审计工作底稿与事实确认书72

第一节 审计证据72

一、审计证据的特征72

二、审计证据的作用73

三、审计证据的分类74

四、审计证据的获取75

五、审计证据的整理分析76

第二节 审计工作底稿77

一、审计工作底稿的作用77

二、审计工作底稿的内容78

三、编制审计工作底稿的要求79

四、审计工作底稿的审核80

五、编制审计工作底稿存在的常见问题80

六、审计工作底稿的样例81

第三节 审计事实确认书84

一、审计事实确认书的作用84

二、审计事实确认书的内容85

三、审计事实确认书的编制要求85

四、事实确认书的格式86

第五章 审计报告88

第一节 审计报告概述88

一、审计报告的定义88

二、审计报告的目的89

三、审计报告的种类89

第二节 审计报告撰写的内容与程序91

一、审计报告的撰写原则91

二、审计报告的内容92

三、审计报告的编写程序95

四、审计报告的复核96

第三节 审计报告撰写的要求和技巧97

一、审计报告撰写的基本要求97

二、审计报告的撰写技巧98

第四节 审计报告样例99

第六章 农村合作金融机构行业审计108

第一节 农村合作金融机构行业审计的概念及特征109

一、农村合作金融机构行业审计的概念109

二、农村合作金融机构行业审计的特点110

第二节 农村合作金融机构行业审计的职能与作用111

一、农村合作金融机构行业审计的职能111

二、农村合作金融机构行业审计的作用112

第三节 农村合作金融机构行业审计的形式与结果运用114

一、行业审计的主要形式114

二、行业审计的流程与质量控制要点115

三、行业审计的结果运用117

第七章 农村合作金融机构内部审计119

第一节 农村合作金融机构内部审计概述119

一、农村合作金融机构内部审计的概念及特征119

二、农村合作金融机构内部审计的目标122

三、农村合作金融机构内部审计的职能与作用124

第二节 农村合作金融机构内部审计质量控制127

一、农村合作金融机构内部审计质量控制概述127

二、影响农村合作金融机构内部审计质量控制的因素129

三、农村合作金融机构内部审计质量控制体系建设130

第三节 改进农村合作金融机构内部审计工作134

一、农村合作金融机构内部审计现状134

二、农村合作金融机构内部审计工作的改进136

第八章 农村合作金融外部审计139

第一节 农村合作金融外部审计概述140

一、农村合作金融外部审计的定义140

二、农村合作金融外部审计的基本特征140

三、农村合作金融外部审计的作用141

第二节 农村合作金融机构接受外部审计的主要业务类型143

一、农村合作金融机构外部审计的业务类型143

二、农村合作金融外部审计的意见类型145

第三节 农村合作金融内部审计与外部审计的协调148

一、农村合作金融内部审计与外部审计协调的基础148

二、农村合作金融内部审计与外部审计协调的方式152

三、加强农村合作金融内部审计与外部审计协调的途径154

第九章 农村合作金融机构业务审计157

第一节 存款业务审计157

一、存款业务简介157

二、存款业务内部控制测评158

三、存款业务实质性测试162

第二节 贷款业务审计165

一、贷款业务简介165

二、贷款业务内部控制测评166

三、贷款业务实质性测试169

第三节 银行承兑汇票业务审计171

一、银行承兑汇票业务简介171

二、银行承兑汇票业务内部控制测评172

三、银行承兑汇票业务实质性测试174

第四节 理财业务审计175

一、理财业务简介175

二、理财业务内部控制测评176

三、理财业务实质性审计179

第五节 国际业务审计180

一、国际业务简介180

二、国际业务审计的基本思路181

三、国际结算业务和国际贸易融资审计182

第六节 非信贷资产业务审计185

一、非信贷资产简介185

二、非信贷资产业务审计的基本思路186

三、主要非信贷资产业务的审计187

第七节 财务管理审计193

一、财务管理简介193

二、财务管理审计的基本思路193

三、重要财务事项审计194

第八节 信息科技审计199

一、农村合作金融机构信息科技应用情况简介199

二、农村合作金融机构信息科技审计要点201

第十章 农村合作金融后续审计207

第一节 农村合作金融后续审计的概念及特点207

一、农村合作金融后续审计的概念207

二、农村合作金融后续审计的特点208

第二节 农村合作金融后续审计的职能及作用209

一、后续审计的职能209

二、后续审计的作用210

第三节 后续审计的原则和方式211

一、后续审计的原则211

二、后续审计的发起212

三、后续审计的开展方式213

第四节 农村合作金融后续审计的流程及控制要点213

一、后续审计准备阶段214

二、后续审计实施阶段215

三、后续审计报告阶段216

四、后续审计处理阶段216

五、后续审计档案管理阶段216

第五节 农村合作金融后续审计体系建设及运用217

一、农村合作金融后续审计的体系建设217

二、农村合作金融后续审计的运用218

案例篇223

高管人员履职不当类223

案例1 联社理事长违规向关系人发放贷款223

案例2 “垒大户”问题严重，贷款风险不断积累230

案例3 “一把手”履职不当，“三会一层”被架空236

违规放贷类242

案例4 房地产开发贷款管理缺位，风险突出242

案例5 虚假住房按揭贷款249

案例6 套用住房按揭贷款方式发放大额、长期贷款257

案例7 办理汽车贷款业务不审慎，形成大量不良资产262

案例8 关联贷款管理松散，违规问题突出269

案例9 集团公司“自贷自保”，套取信贷资金277

案例10 降低担保条件违规发放关系人贷款284

案例11 股东以空壳公司套取农合机构信贷资金289

案例12 伪造抵押物权证借名骗取贷款297

案例13 借名、假名、冒名骗取信贷资金304

案例14 支付审核与后续跟踪不严，贷款资金被挪用311

违规管理资产类320

案例15 贷款利息管理随意，损害机构利益320

案例16 资产管理混乱，“小团体”及个人从中牟利327

违反财会制度类335

案例17 截留收入设置“小金库”335

案例18 人为调增经营利润，虚盈实亏341

案例19 虚开发票，违规列支业务及管理费用346

案例20 违规办理存取款等柜面业务，操作风险突出354

案例21 以“白条抵库”方式虚假收回贷款本息362

其他类371

案例22 为没有真实贸易背景的企业办理承兑与贴现业务371

案例23 集团公司利用银行承兑汇票套取资金379

案例24 理财业务的运营管理不规范385

案例25 客户利用假护照及黑客技术骗取国际贸易款项390

附录399

附录1 中华人民共和国审计法399

附录2 第1101号——内部审计基本准则407

附录3 中国银监会关于印发商业银行内部控制指引的通知410

附录4 中国银行业监督管理委员会关于印发《银行业金融机构内部审计指引》的通知416

附录5 中国银监会办公厅关于加快推进省联社行业审计体系建设的通知422

附录6 中国银监会关于加强农村信用社省级联社行业审计工作的指导意见425

附录7 中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《加强农村信用社稽核工作指导意见》的通知430

参考文献436

后记438