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第一章 消费税的基本规定1

第一节2009年消费税修订的主要变化1

一、《消费税暂行条例》修订的主要背景1

二、《消费税暂行条例》修订的主要变化2

第二节 消费税的征税范围10

一、生产应税消费品10

二、委托加工应税消费品11

三、进口应税消费品11

四、零售应税消费品11

第三节 消费税的纳税义务人12

第二章 消费税应纳税额的计算13

第一节 税目与税率13

一、税目13

二、税率20

第二节 计税依据23

一、从价计征23

二、从量计征24

三、从价从量复合计征25

四、计税依据的特殊规定25

第三节 应纳税额的计算26

一、生产销售环节应纳消费税的计算26

二、委托加工环节应纳消费税的计算29

三、进口环节应纳消费税的计算31

四、已纳消费税扣除的计算31

第四节 出口应税消费品退（免）税政策33

一、出口退税率的规定33

二、出口应税消费品退（免）税政策33

三、出口应税消费品退税额的计算34

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理35

第三章 消费税的申报与缴纳37

第一节 消费税申报与缴纳的基本要求37

一、纳税义务发生时间37

二、纳税期限38

三、纳税地点39

第二节 如何填报消费税纳税申报表39

第四章 消费税的税收优惠43

一、消费税征税环节的税收优惠43

二、税款抵扣优惠44

第五章 消费税疑难问题解答47

第一节 特殊经营行为的疑难问题的处理47

第二节 税款计算中疑难问题的处理53

第三节 税收管理中疑难问题的处理54

第四节 其他疑难问题的处理56

第六章 消费税的税收筹划59

第一节 委托加工与自行加工筹划法60

一、委托加工方式的税负60

二、自行加工方式的税负61

三、委托加工与自行加工的税负分析62

第二节 成套销售筹划法63

第三节 连续生产筹划法64

第四节 纳税期限筹划法65

第五节 计税依据筹划法66

第六节 纳税环节筹划法67

第七节 核算方式筹划法67

第八节 包装物筹划法68

第七章 消费税的检查方法71

第一节 生产销售环节应纳消费税的检查71

一、征税范围的检查72

二、一般情况下计税依据的检查76

三、连同包装物销售计税依据的检查77

四、自产自用应税消费品计税依据的检查80

五、生产领用外购已税消费品抵扣消费税额的检查81

第二节 委托加工环节应纳消费税的检查82

一、检查的内容及规定82

二、检查方法86

第三节 进口环节应纳消费税的检查88

一、检查的内容及规定88

二、检查方法89

第四节 零售环节应纳消费税的检查90

一、检查的内容及规定90

二、检查方法91

附录1中华人民共和国消费税暂行条例95

附录2中华人民共和国消费税暂行条例实施细则101

附录3关于消费税有关政策问题的公告107

附录4关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知109

附录5出口货物劳务增值税和消费税管理办法111

附录6关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知131

附录7卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法147