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项目1 银行会计内容认知1

任务1.1 商业银行建制及内部组织结构4

任务1.2 商业银行会计人员及劳动组合5

1.2.1 专柜制5

1.2.2 柜员制5

1.2.3 柜员岗位设置6

任务1.3 商业银行会计的对象及特点6

1.3.1 商业银行的资金6

1.3.2 商业银行的资金运动和结果8

1.3.3 商业银行会计的特点9

任务1.4 商业银行柜员的基本技能10

1.4.1 基本书写技能10

1.4.2 基本点钞技能11

1.4.3 基本货币鉴别17

1.4.4 百张翻打21

课后练习22

实训配套方案23

项目2 基本核算方法25

任务2.1 会计科目25

2.1.1 会计科目和账户25

2.1.2 会计科目的分类29

任务2.2 记账方法31

2.2.1 记账方法及类型31

2.2.2 借贷记账法及其运用32

任务2.3 会计凭证33

2.3.1 会计凭证的分类33

2.3.2 会计凭证的填制37

2.3.3 会计凭证的审查38

2.3.4 会计凭证的传递、整理和保管39

任务2.4 账务组织39

2.4.1 账簿的设置40

2.4.2 核算程序与账务核对44

2.4.3 账簿结转47

2.4.4 记账规则与错账冲正48

课后练习49

实训配套方案51

项目3 现金出纳业务的核算53

任务3.1 出纳业务的原则和要求53

3.1.1 现金出纳工作的原则53

3.1.2 现金出纳工作的基本要求55

任务3.2 现金收款业务55

3.2.1 基本规定55

3.2.2 业务流程及会计核算56

任务3.3 现金付款业务57

3.3.1 基本规定57

3.3.2 业务流程及会计核算58

任务3.4 出纳库房业务59

3.4.1 基本规定59

3.4.2 业务流程及会计核算59

任务3.5 向央行领送现业务61

3.5.1 领现业务流程及会计核算61

3.5.2 送现业务流程及会计核算62

任务3.6 差错及假币的处理62

3.6.1 基本规定62

3.6.2 长款的处理63

3.6.3 短款的处理63

3.6.4 假币收缴的处理64

课后练习65

实训配套方案66

项目4 存款业务的核算67

任务4.1 存款账户管理67

4.1.1 单位结算账户67

4.1.2 个人储蓄存款账户71

4.1.3 验资账户73

4.1.4 单位定期存款账户、协定存款账户和单位通知存款账户74

任务4.2 单位存款业务75

4.2.1 单位活期存款业务75

4.2.2 单位定期存款业务78

4.2.3 验资存款业务81

4.2.4 单位协定存款业务和单位通知存款业务82

任务4.3 储蓄存款业务84

4.3.1 活期储蓄存款84

4.3.2 定活两便储蓄存款87

4.3.3 活期一本通88

4.3.4 整存整取定期储蓄存款88

4.3.5 定期一本通90

4.3.6 存本取息定期储蓄存款91

4.3.7 零存整取定期储蓄存款92

4.3.8 个人通知存款93

任务4.4 存款业务的利息计算94

4.4.1 基本规定94

4.4.2 单位存款利息计算95

4.4.3 储蓄存款利息计算98

任务4.5 存款业务的查询、冻结和扣划101

4.5.1 基本规定101

4.5.2 查询、冻结和扣划的业务处理103

任务4.6 存折和印鉴挂失104

4.6.1 基本规定104

4.6.2 挂失的业务处理105

课后练习107

实训配套方案110

项目5 贷款业务的核算112

任务5.1 信用贷款的核算112

5.1.1 新旧制度在贷款核算上的主要差异112

5.1.2 贷款的发放和收回114

5.1.3 贷款的展期和逾期117

任务5.2 担保贷款的核算118

5.2.1 保证贷款的处理118

5.2.2 抵（质）押贷款的处理119

任务5.3 个人贷款业务的核算121

5.3.1 汽车消费贷款业务121

5.3.2 国家助学贷款业务123

5.3.3 个人住房贷款业务124

任务5.4 贴现业务的核算125

5.4.1 贴现业务的处理126

5.4.2 贴现票据到期的处理129

任务5.5 贷款损失准备的核算130

5.5.1 贷款损失准备的内容130

5.5.2 贷款损失准备的核算130

任务5.6 贷款利息的计算132

5.6.1 贷款计息的管理规定132

5.6.2 利率浮动的计算规定134

5.6.3 企业贷款利息的计算方法135

5.6.4 个人贷款利息的计算方法136

课后练习137

实训配套方案139

项目6 支付结算业务的核算141

任务6.1 支付结算业务概述141

6.1.1 支付结算的原则、纪律和责任141

6.1.2 支付结算方式的种类142

任务6.2 支票的核算142

6.2.1 基本规定143

6.2.2 支票的业务及账务处理143

6.2.3 全国支票影像交换业务147

任务6.3 银行本票的核算152

6.3.1 基本规定和流程152

6.3.2 银行本票业务及账务处理153

任务6.4 银行汇票的核算158

6.4.1 基本规定和流程158

6.4.2 银行汇票业务及账务处理159

任务6.5 商业汇票的核算166

6.5.1 基本规定和流程166

6.5.2 银行承兑汇票业务及账务处理167

6.5.3 商业承兑汇票业务及账务处理172

任务6.6 汇兑的核算175

6.6.1 基本规定和流程176

6.6.2 汇兑业务及账务处理176

任务6.7 托收承付的核算180

6.7.1 基本规定和流程180

6.7.2 托收承付业务及账务处理181

任务6.8 委托收款的核算186

6.8.1 基本规定和流程186

6.8.2 委托收款业务及账务处理187

任务6.9 银行卡的核算190

6.9.1 基本规定190

6.9.2 银行卡业务及账务处理191

课后练习192

实训配套方案195

项目7 金融机构往来业务的核算198

任务7.1 商业银行与中央银行往来的核算198

7.1.1 向央行缴存存款——存款准备金199

7.1.2 向央行提取、送存现金——货币发行、货币回笼204

7.1.3 向央行借款——再贷款206

7.1.4 向央行贴现——再贴现207

任务7.2 商业银行往来业务的核算209

7.2.1 同城票据清算的核算209

7.2.2 同业拆借的核算211

7.2.3 异地跨系统汇划款项转汇的核算213

课后练习217

实训配套方案219

项目8 资金汇划和资金清算业务的核算221

任务8.1 支付清算业务概述221

8.1.1 支付清算系统的概念221

8.1.2 支付清算系统的主要内容222

8.1.3 中国支付清算体系简介223

任务8.2 大额支付系统228

8.2.1 概况228

8.2.2 业务流程和会计科目设置230

8.2.3 会计核算231

任务8.3 小额支付系统233

8.3.1 概况233

8.3.2 会计科目设置235

8.3.3 会计核算236

任务8.4 银行业金融机构行内支付系统239

8.4.1 基本做法和流程239

8.4.2 日常账务处理241

8.4.3 汇差资金管理243

课后练习245

实训配套方案246

项目9 外汇业务的核算247

任务9.1 外汇业务概述247

9.1.1 外汇及外汇业务范围247

9.1.2 外汇业务的有关规定248

9.1.3 外汇业务核算的特点248

任务9.2 货币兑换业务250

9.2.1 基本概念250

9.2.2 结售汇基本核算方法251

任务9.3 外汇存款业务254

9.3.1 外汇活期存款255

9.3.2 外汇定期存款258

任务9.4 外汇贷款业务259

9.4.1 押汇259

9.4.2 买方信贷外汇贷款261

9.4.3 打包贷款263

9.4.4 银团贷款264

任务9.5 外汇结算业务265

9.5.1 汇款265

9.5.2 托收267

9.5.3 信用证269

课后练习271

实训配套方案273

项目10 年度决算275

任务10.1 年度决算的准备工作275

任务10.2 年度决算的主要工作277

任务10.3 会计报表279

课后练习281

实训配套方案282

参考文献284