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导论1

1 本书写作的缘起1

2 国内外研究现状：文献述评4

2.1　国内研究现状4

2.2　国外研究现状9

3　研究思路和研究方法17

3.1　研究思路和论文结构17

3.2　研究方法19

3.3　研究创新与局限20

第1章　遗产课税的理论依据23

1.1 文献综述24

1.1.1　国内文献综述24

1.1.2　国外学者对遗产税的态度28

1.2　理论依据的规范分析32

1.2.1　遗产课税的依据33

1.2.2　遗产课税的原因34

1.2.3　遗产课税的基本价值判断39

1.2.4　小结45

第2章　分析起点：财产无偿转让状况和动机47

2.1 财产无偿转让状况研究47

2.1.1　美国财产无偿转让状况的研究48

2.1.2　小结56

2.2　财产无偿转让动机研究57

2.2.1　遗产课税效应分析框架的说明57

2.2.2　利他动机58

2.2.3　交换动机59

2.2.4　偶发遗赠61

2.2.5　基于中国国情的分析61

第3章　遗产课税的财政收入效应64

3.1 遗产课税和财政收入概况65

3.1.1 当前各国遗产税收入状况65

3.1.2　影响遗产课税收入功能的因素68

3.2　遗产课税与生前赠与71

3.2.1　遗产课税与生前赠与的理论分析72

3.2.2　遗产课税与生前赠与的实证研究74

3.3　遗产课税与资本利得76

3.3.1　资本利得及其课税的效应分析76

3.3.2　遗产课税与资本利得的理论分析77

3.4 基于中国国情的分析80

3.4.1　税源分析80

3.4.2　对其他税种的影响86

第4章　遗产课税的再分配效应88

4.1 遗产课税和财产再分配88

4.1.1　贫富差距的表现和形成88

4.1.2　遗产课税如何进行财产再分配90

4.1.3　再分配效应的实证分析92

4.2　遗产课税与慈善捐赠98

4.2.1　慈善捐赠与社会公平98

4.2.2　遗产课税对慈善捐赠的刺激99

4.3　基于中国国情的分析103

4.3.1　财产代际转移的效果103

4.3.2　遗产课税的再分配的直接效果104

4.3.3　遗产课税与慈善捐赠105

第5章　遗产课税的超额负担：储蓄和劳动供给效应108

5.1　遗产课税与储蓄108

5.1.1 已有的研究和争论109

5.1.2　通过模型的分析112

5.1.3　小结120

5.2　遗产课税和劳动供给120

5.2.1　相关研究和分析121

5.2.2　小结123

5.3 基于中国国情的分析124

5.3.1　遗产课税的储蓄效应124

5.3.2　遗产课税的劳动供给效应127

第6章　遗产课税的其他效应分析129

6.1 遗产课税与家庭企业129

6.1.1　美国的研究和争论129

6.1.2　对中国的启示132

6.2　遗产课税与税收竞争133

6.2.1　香港取消遗产税分析133

6.2.2　对中国的启示134

6.3　遗产课税与资产形式136

6.3.1　遗产课税对资产形式的影响136

6.3.2　美国的研究136

6.3.3　对中国的启示138

6.4　遗产课税与人力资本投资138

6.4.1　国外的研究138

6.4.2　对中国的启示139

6.5 效应分析的总结和延伸140

6.5.1　基于效应分析的判断140

6.5.2　福利经济学传统的批判141

第7章　中国开征遗产税的必要性分析144

7.1 中国贫富差距的现状和原因分析144

7.1.1 中国收入分配和财产分布现状144

7.1.2　原因分析160

7.2 中国贫富差距的趋势及对策165

7.2.1　对趋势的研究和判断165

7.2.2　公共政策的地位和作用169

7.3　遗产税的选择171

7.3.1 中国现行税制调节功能差171

7.3.2　遗产税的定位和预期179

7.3.3　中国遗产课税的政治和社会意义182

第8章　中国遗产课税的政策选择185

8.1 政策目标185

8.1.1　国际比较和借鉴185

8.1.2　政策目标和税制原则的确定188

8.2　税制模式和纳税人189

8.2.1 国际比较和借鉴189

8.2.2　税制模式的选择191

8.2.3　纳税人的确定192

8.3　税基的确定193

8.3.1 国际比较和借鉴193

8.3.2　税基的确定200

8.4　税率的设计203

8.4.1　税率的国际比较203

8.4.2　税率设计方法和步骤206

8.5 征收管理208

8.5.1 申报缴纳208

8.5.2　财产管理和评估209

8.5.3　管理体制210

8.5.4　税收抵免211

第9章　中国遗产税的开征准备212

9.1 遗产课税的舆论准备212

9.1.1　舆论准备的必要212

9.1.2　舆论准备的方向213

9.2　遗产课税的制度准备214

9.2.1　基本制度要求和现状214

9.2.2　制度准备的方向和重点219

9.2.3　遗产税的立法展望223

9.2.4　研究工作的方向和重点224

9.3 全文的回顾和总结225

参考文献229

后记239